相続税の相談事例

ご相談内容

子供たちのために、名義預金でお金を分けたんですが、インターネットで調べたところ税務署から贈与税や相続税が多額に課税されてペナルティも大きいと知って、この状態のままで子供たちにすべての責任を負わせるのが不安で仕方ないんです。逆に私がしっかりしているうちに、正しく整理しておきたい。どうすれば良いでしょうか？

ご相談に対する回答

まずは、以下の4つのお金に区分していきます。

具体的には、

①稼いだお金（その方固有のお金）

②贈与税申告済みのお金

③贈与税の除斥期間（時効）がきたお金

④名義預金

を区分して、その後の相続税対策を検討していきます。 これらを正しく申告できるようにアドバイスさせていただきます。

そして、名義預金における不安を解消いたします。 さらに、生前であれば色々な相続税の節税対策ができるため、そういった面をワンストップでサポートさせていただきます。 親の生前に、しっかりとお金を区分して整理してあげることで、実際の子供の相続税申告時の負担を最小限にすることができます。

ご相談内容

小規模宅地の特例は、居住用財産に限ると、住民票さえ移しておけば適用することはできますか？

ご相談に対する回答

残念ながらできません。
なぜなら、相続税法や租税特別措置法などの税法には居住の用に供していることが要件になっています。

住民票があれば、居住しているということにはならないためです。

税務署が調査する時は、住んでいるかどうかを判断するために、たとえば近所の聞き込みやガスの使用実績（水や電気はつけっぱなしにして仮装することもできる）、ヘルパーやケアマネジャーの記録などでどこに住んでいたかがわかってしまいます。

特に近所の聞き込みは、まずごまかすことはできません。
住民票はあくまで、形式判断の一要素に過ぎません。

ご相談内容

贈与税の知識を持たないまま、4歳の息子名義の口座に110万を超える入金をしておりました。

このままでは贈与税の対象になると知り、慌てているところです。

息子は口座の存在は知りませんので、webの説明通りに私の口座に戻したいと思うのですが、 その際に何か記録として残しておくべき書類や準備などはありますでしょうか？

大きな金額の移動ですと、逆に息子からの贈与としての調査が入ったりしないのか不安です。 

ご相談に対する回答

そもそも息子さんへの贈与が成立していないため、そのまま戻していただいて大丈夫です。

そもそも民法上の贈与は、諾成契約と言って、贈与者があげるという意志ともらう人が「もらう」と合意しないと成立しません。

本件の場合は、息子さんがもらうという意志を表示していないので（息子さんは未成年のため親権者であるご両親の同意がなければいけません）、贈与契約自体が成立していない状態です。

そのため、息子さんの口座にある預金は、贈与者の名義預金となります。贈与者の名義預金を本来の名義の口座に戻すことは、何ら問題ありません。